Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Можно ли списать кредиторку по экпортным операциям

Можно ли списать кредиторку по экпортным операциям

И в этом перечне есть только один случай, в котором НДС с сумм уплаченной предоплаты подлежит восстановлению, — это возврат аванса в результате расторжения или изменения условий договора. А вот восстановление налога при списании дебиторской задолженности, образовавшейся в результате внесения предоплаты за товары, работы или услуги, Налоговый кодекс не предусматривает. Тем не менее, высока вероятность, что налоговая служба потребует восстановить НДС в данном случае, и противоположную точку зрения придется отстаивать в судебном порядке. Поэтому мы рассмотрим, как в такой ситуации восстановить НДС в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

3.4.1 Программа аудита экспортной выручки

Его вердикт для налогоплательщиков неутешительный - нет, нельзя. Досудебное обжалование таких решений в региональном управлении ФНС обязательно.

Ведь решение об отказе в возмещении НДС основывается на тех же обстоятельствах, установленных в ходе камералки, что и решение о привлечении отказе в привлечении к налоговой ответственности. В общем-то, этого следовало ожидать. А вот в окружных судах до настоящего момента по этому вопросу царили разброд и шатания. Теперь в арбитражной практике наверняка воцарится единство мнений. На страницах нашего журнала мы неоднократно рассказывали, как правильно списать просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность, чтобы не вызвать нареканий со стороны налоговиков.

А сегодня мы рассмотрим конкретную ситуацию, возникшую у нашего подписчика. Казалось бы, вопрос закрыт. Однако в следующем году объявился кредитор и попросил вернуть ему долг. Организация согласилась выполнить свои обязательства перед контрагентом. Но как теперь правильно отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете? Надо ли подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот период, когда кредиторка была учтена в доходах?

Или же нужно все отразить в текущем периоде? И при погашении долга исправлять что-либо в бухучете не надо. Аналогичной позиции относительно учета погашенного долга для целей налогообложения прибыли придерживаются и в Минфине России. Сделать это нужно в день перечисления долга. А продавец, в свою очередь, в день получения суммы долга учтет ее во внереализационных доходах".

Как видим, добровольное погашение долга после истечения срока исковой давности для бухгалтера должника дополнительной работы не создаст. Приказом Минфина России от Нередко товар упаковывается в процессе производства - без такой упаковки товар невозможно хранить, транспортировать и продавать пакет для молока, банка для консервов, тюбик для крема и т.

Иногда товар упаковывают дополнительно - например, чтобы товар выглядел более презентабельно или чтобы сохранить качество и внешний вид основной упаковки товара. Упаковка используется не только в торговле, но и при оказании различного рода услуг к примеру, если организация оказывает складские услуги или услуги хранения, занимается фасовкой товара.

Такая упаковка, как правило, - тара однократного использования, которая передается покупателю вместе с товаром и отдельно им не оплачивается. Ее учет мы и рассмотрим. Торговые организации учитывают тару на счете 41 "Товары", субсчет 3 "Тара под товаром и порожняя". В целях исчисления налога на прибыль затраты на упаковку однократного использования можно учитывать так же, как и в бухгалтерском учете.

Во всех остальных случаях такие расходы, как правило, косвенные, и их полностью относят на уменьшение базы по налогу на прибыль отчетного периода.

Если товар упаковывается на стадии производства, то к таким расходам у налоговиков претензий не возникает. Ведь без такой упаковки товар вообще не может существовать в том виде, в котором он пригоден для продажи. А вот если без упаковки в принципе можно обойтись или можно использовать более дешевую упаковку, то претензии вполне вероятны. При проверке налога на прибыль у контролирующих органов, которые всегда тщательно следят за обоснованностью и целесообразностью различного рода затрат, могут возникнуть вопросы о том, например, насколько упаковка необходима или нужна ли вам именно эта упаковка, если она дорогостоящая.

Если организация может обосновать необходимость дополнительной упаковки, например, для повышения сохранности товара во время его транспортировки, то такие расходы считаются обоснованными и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Но тут есть один нюанс. Если стоимость упаковки товара отдельно в документах не выделена, а покупатель получает два вида продукции - товар и упаковку, но оплачивает только товар, то получается, что упаковка передается покупателю безвозмездно.

Тогда на стоимость упаковки, в которой вы реализовали товары, вроде бы как надо начислить НДС. Такой подход - неверный. То, что покупатель, оплачивая товар, получал не только товар, но и упаковку, не означает, что он упаковку получал бесплатно.

Поэтому ни о какой безвозмездной передаче речи не идет и начислять НДС не надо. Поскольку исчисление налога по отдельным составляющим договорной цены реализуемых товаров не предусмотрено, то налоговая база по НДС в отношении товаров, цена которых формируется с учетом затрат на их упаковку, определяется как договорная цена этих товаров.

То есть на стоимость упаковки, в которой товары реализованы, начислять НДС отдельно не нужно". Если упаковка - это часть товара, без которой его нельзя хранить и транспортировать, то учесть затраты на приобретение такой тары как в налоговом, так и в бухгалтерском учете не составит труда.

А вот если без упаковки в общем-то можно обойтись, у налоговиков могут возникнуть претензии. И если упаковка будет стоить более руб. Термины и определения. ГОСТ ", введ. Постановлением Госстандарта России от Минфин указал, что нельзя принимать к вычету авансовый НДС по расторгнутому договору, если аванс не возвращен контрагенту деньгами, а зачтен в счет погашения его долга.

Эти разъяснения финансистов касались лизингодателя, который хотел вычесть НДС с аванса после зачета его суммы в счет погашения задолженности лизингополучателя по уплате санкций и возмещению убытков, связанных с расторжением договора. Гадать, почему на этот раз Минфин решил читать НК РФ буквально, мы не станем, а лучше сделаем выводы. Учитывая переменчивость позиции ведомства, чтобы наверняка принять к вычету авансовый НДС по расторгнутому договору, вам придется возвращать предоплату контрагенту деньгами даже при наличии у него долга.

Если вам все-таки важнее не гонять деньги туда-обратно и вы согласны рискнуть - принимайте к вычету НДС после проведения зачета. Возможно, при проверке налоговый инспектор и не увидит здесь нарушения. А еще лучше если, конечно, время терпит, а вопрос о возврате или зачете принципиален - направьте свой запрос в Минфин.

Не исключено, что, рассматривая вашу ситуацию, финансисты разрешат применить вычет авансового НДС при зачете предоплаты. Бывает, что работодатель утвердил график отпусков, но не поставил о нем в известность работников. И только за 2 недели до начала отпуска уведомил работника о дате начала отпуска. Один из наших читателей поинтересовался, обязан ли работодатель знакомить работников под роспись с этим графиком после его утверждения и может ли работник отказаться уходить в отпуск по графику, если он не был в курсе планов начальства.

Ведь пока работодатель не доведет до сведения работника содержание документа, он не будет обязательным для работника и работник не может его исполнять.

Это нам подтвердили и в Роструде. Это означает, что ни работодатель, ни работник не вправе в одностороннем порядке изменить установленное графиком время ухода в отпуск. В связи с этим утвержденный график отпусков доводится до сведения всех работников.

В случае если работника не устраивает время отпуска, установленное в графике, он может попросить работодателя изменить его. С согласия работника время ухода в отпуск может быть изменено и по инициативе работодателя". То есть работодатель обязан ознакомить каждого работника с графиком отпусков любым удобным способом, но желательно под роспись.

Кроме того, могут отказаться уйти в отпуск работники, которые имеют право на предоставление отпуска в удобное для них время, если при составлении графика отпусков работодатель не учел их пожелания. Если вам не нужны конфликты с работниками, то ознакомьте их с графиком отпусков после его утверждения. Ведь это сделать не сложно. И не нужно бояться, что сотрудники начнут возмущаться.

Какие работодатель установит сроки ухода работников в отпуск, в такие работники обязаны будут уходить в него кроме нескольких исключений. Но у работников хотя бы появится возможность спланировать отпуск заранее купить билеты и путевки.

Сомнений в ремонтном характере работ нет, когда речь идет просто о замене сломанной детали на такую же новую. Но если вместо точно такой же вы установите деталь с лучшими характеристиками - уже возникают вопросы. Что уж говорить о плановом ремонте, задача которого не устранять, а предотвращать неисправности. А ведь для многих промышленных и транспортных предприятий поломка - это ЧП. И в ходе ремонта они, как правило, меняют не уже сломанные, а еще только сильно изношенные детали.

Ну а уж грань между капитальным ремонтом и модернизацией зачастую вообще призрачна. Поэтому вопрос об отличии ремонта от модернизации говоря о модернизации, мы будем иметь в виду также реконструкцию, достройку, дооборудование, техническое перевооружение возникает довольно часто. И он весьма принципиален. Работы по восстановлению ОС вам, естественно, выгоднее квалифицировать как ремонт.

А налоговики по этой же причине, наоборот, стремятся в ремонтных работах разглядеть признаки модернизации. К сожалению, свести риск споров к минимуму не так уж просто. Одни и те же работы могут выполняться в рамках как ремонта, так и модернизации. От чего же зависит квалификация таких работ? От цели их проведения. И от возникших последствий для ОС. Модернизация - это всегда улучшение, усовершенствование изначальных создание новых технико- экономических характеристик ОС.

Цель ремонтных работ - восстановление и поддержание исправности ОС, его работоспособности, изначальных технико-экономических характеристик ОС. Однако их проведение может иметь и побочные последствия в виде улучшения характеристик ОС. О том, как квалифицировать работы в этом случае, мы дальше поговорим отдельно. Также особого внимания заслуживает вопрос подтверждения ремонтной цели, когда к физическому износу детали добавляется еще и моральный износ.

Но прежде отметим, что стоимость проведения работ критерием их отнесения к ремонтным или же проводимым в рамках модернизации не является. Поэтому вы вправе учесть как ремонтные расходы затраты даже в сумме, сопоставимой с первоначальной стоимостью ремонтируемого ОС.

Детали конструкции, части, механизмы ОС часто оказываются не только физически изношенными, но и морально устаревшими. Замена же их исключительно из-за морального износа ремонтом считаться не будет. Поэтому, чтобы у проверяющих не возникло сомнений в ремонтном характере работ, перед его проведением вам нужно составить дефектную ведомость. Этот документ подтвердит, что ваши затраты направлены именно на восстановление поддержание работоспособности ОС.

Унифицированной формы дефектной ведомости нет. Вы можете разработать ее самостоятельно.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Быстрый поиск статьи за 2017 г.

Его вердикт для налогоплательщиков неутешительный - нет, нельзя. Досудебное обжалование таких решений в региональном управлении ФНС обязательно. Ведь решение об отказе в возмещении НДС основывается на тех же обстоятельствах, установленных в ходе камералки, что и решение о привлечении отказе в привлечении к налоговой ответственности.

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов.

Хочу поблагодарить сотрудников редакции за добросовестную работу. Елена Воробьева. Уважаемые читатели! Если вы тоже хотите опубликовать свой отзыв о нашем журнале, пришлите его и свою фотографию на recl glavkniga. Малым компаниям посулили сразу два суперпряника в преддверии выборов.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

Порядок списания кредиторской задолженности Первый случай — если Организация не рассчитались с контрагентами например, не возвращен заем учредителю, не погашен банковский кредит, не оплачены поставленные товары или материалы. Второй случай — получена предоплата, но со своей стороны Организация обязательства не выполнила. Например, не Организация не отгрузила покупателю товары в счет перечисленных ранее средств. И в бухгалтерском учете, и для целей налогообложения кредиторскую задолженность надо списать в следующие сроки п. Минфина от Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств утв. Приказом Минфина России от

Можно ли списать кредиторку по экпортным операциям

Содержание

Учет иностранной валюты имеет особенности. Причем в отечественных нормативах можно запутаться, поскольку они содержат устаревшие положения и неточности. Применительно к операциям по начислению курсовых разниц в НКУ не предусмотрено каких-либо отдельных корректировок финансового результата до налогообложения. В части инвалютных операций пп. В остальных случаях все плательщики налога на прибыль отражают в "прибыльном" учете операции, выраженные в иностранной валюте, на основании данных бухгалтерского учета.

Рассматривать поправки в НК начнем с изменений в первую часть Кодекса.

Можно списать больше долгов. Компания вправе учесть в расходах долги физлица-банкрота, которые считаются погашенными п. Раньше Минфин считал, что компания не вправе списать задолженность физлица в связи с его банкротством письмо от 23 мая г.

Консультации

Можно ли списать кредиторку по экпортным операциям

Организационно-правовая характеристика предприятия………………. Оценка дебиторской задолженности при ее постановке на учет………. Погашение дебиторской задолженности путем взаимозачетов……… Погашение дебиторской задолженности покупателей и заказчиков путем переуступки прав требования……………………………………………

Если к установленному сроку страховая премия не поступила на расчетный счет Страховщика или поступила меньшая сумма, то договор страхования считается незаключенным. Просим вас разъяснить порядок отражения и учета данных по полису страхования транспорта для целей бухгалтерского и налогового учета. Петровка, д. Налоговые споры. Консультации Год:


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Можно ли списать кредиторку по экпортным операциям

Исходя из общих направлений аудита экспортно-импортных операций, для проведения аудита экспортной выручки можно применять следующую программу:. Кроме того, в целях контроля в регистрах следует предусмотреть дополнительные графы, предназначенные для отметок о передаче товара покупателю и о передаче ему права собственности на товар. Однако такой учет в соответствии с условиями договора комиссии может вести и комитент, если комиссионер будет вовремя передавать комитенту необходимые для этого документы. Проверка исполнения экспортером обязательств по поставке товаров осуществляется на основе следующих документов. При отгрузке товара из пункта отправления по прямым отправкам в адрес иностранного покупателя грузоперевозчик выписывает железнодорожную накладную международного сообщения, автодорожную накладную или авианакладную в зависимости от вида транспорта. Железнодорожная накладная является документарным оформлением договора перевозки между грузоотправителем и железной дорогой, ее дубликат выдается грузоотправителю. В железнодорожной накладной указываются станция назначения, пограничная станция, наименование груза, его объявленная ценность, плата за перевозку. К каждой.

Как изменяется применение ставки НДС 0% с 1 января года: применять ли им ставку НДС 0% по экспортным операциям и при .. и тем более кредиторскую задолженность НК РФ «требует» списать в.

Группа компаний "КиН". К ачество и Н адежность. Россия, РД, г. Махачкала, ул.

Истечение срока исковой давности по ВЭД-договорам

Документ : Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности. Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности. При списании задолженности с истекшим сроком исковой давности следует учитывать, что порядок исчисления сроков исковой давности во внешнеэкономической деятельности регулируется Конвенцией ООН 4 года со дня возникновения права на иск или внешнеэкономическим контрактом согласно законодательству Украины или страны-нерезидента. Если резидент начинает процедуру судебного разбирательства, то течение срока исковой давности прекращается.

Куда списать «зависший» НДС?

Поэтому прежде чем человек сможет оформить попечительство или опеку ему будет выдвинут ряд требований, которые он обязан соблюсти, в противном случае, ничего добиться не удастся. Для начала будет приведен список людей, которым в оформлении нужной документации будет практически точно отказано: Граждане, которые ранее были приговорены к заключению или имеющие судимость погашенная судимость не должна стать препятствием, но органы опеки ее будут учитывать. Удивительно, но факт!

Быстрый поиск статьи за г.

Момент возникновения валовых расходов при импорте оговорен в п. Так, согласно этому подпункту датой увеличения валовых расходов плательщика налога при осуществлении им операций с нерезидентами является дата оприходования товаров а при их импорте — также работ услуг , сопутствующих или вспомогательных такому импорту товаров — дата их фактического получения от нерезидентов независимо от наличия их оплаты в том числе частичной или авансовой. При этом валовые расходы возникают в размере балансовой стоимости валюты, потраченной на приобретение товаров. Как видим, правило первого события к импортным операциям не применяется, и валовые расходы при перечислении предоплаты у покупателя не отражаются.

Можно ли списать кредиторку по экпортным операциям

курсовая разница

Д ебиторская и кредиторская задолженность, стоимость которых выражена в иностранной валюте, подлежит пересчету по официальному курсу ЦБ РФ до даты их погашения письмо Минфина России от 10 апреля г. Курсовая разница, возникающая при этом, включается в состав внереализационных доходов или расходов п. Ведь денежные средства от покупателя так и не поступили, поэтому курсовая разница в данном случае не образуется п. Это подтверждают и чиновники письмо Минфина России от Если курс валюты на дату списания кредиторской задолженности меньше, чем курс, по которому последний раз пересчитывалось рассматриваемое обязательство, в учете отражается положительная курсовая разница, включаемая в состав прочих доходов организации п.

Налоги и страховые взносы: версия 2018 года

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Об 1С:ИТС. Купить кассу.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как будут классифицировать дебиторскую и кредиторскую задолженность?
Комментариев: 1
  1. Наталья

    Куда же Вы так надолго пропали?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://ru-srub.ru